税法(广东外语外贸大学)1001807024 中国大学MOOC答案100分完整版第二章内容
第二章 增值税 测验
1、单选题：
对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
A: 将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
B: 用于正常损失货物的进项税
C: 用于适用简易计税方法计税项目的进项税
D: 用于旅客运输服务的进项税
答案: 用于正常损失货物的进项税
2、单选题：
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。
A: 冲减当期增值税进项税金
B: 计算销项税
C: 不作处理
D: 计入营业外收入不征流转税
答案: 冲减当期增值税进项税金
3、单选题：
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）
A: 有形动产租赁服务
B: 陆路运输服务
C: 物流辅助服务
D: 管道运输服务
答案: 陆路运输服务
4、多选题：
下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括（）。
A: 房地产开发企业销售其自建的商品房
B: 寄售业代委托人销售寄售物品的业务
C: 纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
D: 纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为
答案: 房地产开发企业销售其自建的商品房;
纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为
5、多选题：
纳税人受托代理销售二手车，同时具备（）条件的，不征收增值税。
A: 受托方不向委托方预付货款
B: 委托方将二手车销售统一发票直接开具给购买方
C: 委托方、受托方签订代理协议
D: 受托方按购买方实际支付的价款和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
答案: 受托方不向委托方预付货款;
委托方将二手车销售统一发票直接开具给购买方;
受托方按购买方实际支付的价款和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
6、多选题：
以下适用零税率的国际运输劳务有（）。
A: 我国某船运公司将货物自广东运往英国
B: 我国某船运公司将货物自英国运往广东
C: 我国某船运公司将货物自英国运往美国
D: 英国某船运公司将货物自美国运往我国
答案: 我国某船运公司将货物自广东运往英国;
我国某船运公司将货物自英国运往广东;
我国某船运公司将货物自英国运往美国
7、判断题：
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品和纳税人（专门从事旧货销售的单位）销售旧货、免税货物（另有规定的除外），都是不可以开具增值税专用发票的。
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
8、判断题：
甲企业将自己所有的一幢办公楼连同办公楼里办公桌椅、空调转让给乙企业，针对这种转让行为中转让办公楼征收增值税
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
9、判断题：
航空运输服务属于物流辅助服务
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
10、填空题：
某生产企业属增值税小规模纳税人，2015年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元
答案: 0.33
11、填空题：
某生产企业（增值税一般纳税人）2015年6月份销售设备取得含税收入1170万元，销售免税产品100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款12万元，设备与免税产品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。
答案: 159.09
12、填空题：
某卷烟厂2015年8月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
答案: 13.73
随堂测验1
1、单选题：
对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是（）
A: 将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
B: 用于正常损失货物的进项税
C: 用于适用简易计税方法计税项目的进项税
D: 用于旅客运输服务的进项税
答案: 用于正常损失货物的进项税
2、单选题：
某卷烟厂2015年8月收购烟叶生产卷烟消费税，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A: 15
B: 13.73
C: 12.58
D: 13.86
答案: 13.73
3、单选题：
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。
A: 冲减当期增值税进项税金
B: 计算销项税
C: 不作处理
D: 计入营业外收入不征流转税
答案: 冲减当期增值税进项税金
4、单选题：
下列行为可以开具增值税专用发票的是（）
A: 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品
B: 纳税人（专门从事旧货销售的单位）销售旧货
C: 军工厂销售军用产品给某商业企业
D: 销售免税货物（另有规定的除外）
答案: 军工厂销售军用产品给某商业企业
5、单选题：
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。
A: 有形动产租赁服务
B: 陆路运输服务
C: 物流辅助服务
D: 管道运输服务
答案: 陆路运输服务
6、多选题：
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办理注销税务登记的，其增值处理的表述中，正确的有（）
A: 涉及的货物转让，不征收增值税
B: 涉及的货物转让，照常纳税
C: 尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣
D: 尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣
答案: 涉及的货物转让，不征收增值税;
尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣
7、多选题：
某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。
A: 外购大型生产设备
B: 购进生产设备修理用零备件
C: 购进生产车间改造用建筑材料
D: 外购生产用水、电、气
答案: 外购大型生产设备;
购进生产设备修理用零备件;
外购生产用水、电、气
8、多选题：
下列对纳税人丢失增值税专用发票的处理包括（）。
A: 处1万元以下罚款
B: 处1万元以上5万元以下罚款
C: 暂停其半年以内的专用发票领购权
D: 暂停其1年以内的专用发票领购权
答案: 处1万元以下罚款;
暂停其半年以内的专用发票领购权
9、多选题：
下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括（）
A: 房地产开发企业销售其自建的商品房
B: 寄售业代委托人销售寄售物品的业务
C: 纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
D: 纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为
答案: 房地产开发企业销售其自建的商品房;
纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为
10、多选题：
纳税人受托代理销售二手车，同时具备（）条件的，不征收增值税
A: 受托方不向委托方预付货款
B: 委托方将二手车销售统一发票直接开具给购买方
C: 委托方、受托方签订代理协议
D: 受托方按购买方实际支付的价款和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
答案: 受托方不向委托方预付货款;
委托方将二手车销售统一发票直接开具给购买方;
受托方按购买方实际支付的价款和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
随堂测验2
1、单选题：
下列不属于交通运输业征税范围的是（）。
A: 光租
B: 地铁运输
C: 城市轻轨运输
D: 索道运输
答案: 光租
2、单选题：
甲企业将自己所有的一幢办公楼连同办公楼里办公桌椅、空调转让给乙企业，针对这种转让行为，下列说法正确的是（）。
A: 转让办公楼征收增值税
B: 转让办公楼里的办公桌椅、空调征收增值税
C: 转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征收增值税
D: 转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征收营业税
答案: 转让办公楼里的办公桌椅、空调征收增值税
3、单选题：
下列各项中，属于物流辅助服务的是（）。
A: 航空运输服务
B: 城市轻轨运输
C: 航空地面服务
D: 地铁运输
答案: 航空地面服务
4、单选题：
下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）。
A: 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税
B: 银行销售金银业务不征收增值税
C: 纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税
D: 销售货物的，增值税起征点为月销售额5000~10000元
答案: 纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税
5、单选题：
下列不适用免征增值税政策的是（）。
A: 出口古旧图书
B: 非列名生产企业出口的非视同自产货物
C: 代办收件地在境外的速递物流类业务
D: 出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
答案: 出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
6、多选题：
下列选项中，需要缴纳增值税的有（）。
A: 供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费
B: 纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务
C: 纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物
D: 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
答案: 供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费;
纳税人提供矿产资源开采、挖掘、分拣等劳务;
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物
7、多选题：
以下适用零税率的国际运输劳务有（）。
A: 我国某船运公司将货物自广东运往英国
B: 我国某船运公司将货物自英国运往广东
C: 我国某船运公司将货物自英国运往美国
D: 英国某船运公司将货物自美国运往我国
答案: 我国某船运公司将货物自广东运往英国;
我国某船运公司将货物自英国运往广东 ;
我国某船运公司将货物自英国运往美国
8、多选题：
某百货商场为一般纳税人，于2015年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。下列表述正确的有（）。
A: 百货商场本月应纳销项税217.95万元
B: 百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C: 个体户本月应纳增值税9.03万元
D: 小规模纳税人征收率为3%
答案: 百货商场本月应纳销项税217.95万元;
百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元 ;
个体户本月应纳增值税9.03万元 ;
小规模纳税人征收率为3%
9、多选题：
下列项目中属于免征增值税的有（）。
A: 安置残疾人的单位提供应税服务
B: 试点纳税人提供技术转让、技术开发服务
C: 个人转让著作权
D: 中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务
答案: 试点纳税人提供技术转让、技术开发服务;
个人转让著作权 ;
中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务
10、多选题：
下列选项中，按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A: 零售商店代销寄售物品
B: 典当业销售死当物品
C: 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
D: 一般纳税人销售旧货
答案: 零售商店代销寄售物品;
典当业销售死当物品
第三章内容第三章 消费税 测验
1、单选题：
下列关于消费税的纳税义务时间，说法不正确的是（）。A、赊销和分期收款方式销售应税消费品的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
A: 赊销和分期收款方式销售应税消费品的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
B: 预收款方式销售的，为发出应税消费凭的当天
C: 采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D: 自产自用的应税消费品为纳税人提货的当天
答案: 自产自用的应税消费品为纳税人提货的当天
2、单选题：
下列选项中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。
A: 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
B: 外购轮胎生产的小汽车
C: 外购酒精生产的白酒
D: 外购护肤护发品生产的化妆品
答案: 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
3、单选题：
根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的有（）。
A: 以外购高档手表改装加工的钻石手表
B: 以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子
C: 外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
D: 以外购的柴油用于连续生产生物柴油
答案: 以外购的柴油用于连续生产生物柴油
4、多选题：
某企业以自产的10吨粮食白酒换取生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）
A: 该企业可以做进项抵扣
B: 该企业增值税的计税销售额是40万元
C: 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
D: 不需要缴纳消费税
答案: 该企业可以做进项抵扣;
该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
5、多选题：
下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（）
A: 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B: 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C: 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D: 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳
答案: 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳;
纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
6、多选题：
以下单位不属于消费税纳税义务人的有（）。
A: 销售一次性木筷的商店
B: 受托加工白酒的企业
C: 委托加工应税消费品的单位
D: 销售小汽车的贸易公司
答案: 销售一次性木筷的商店;
受托加工白酒的企业;
销售小汽车的贸易公司
7、判断题：
在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收。其计税依据是含增值税的销售额。
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
8、判断题：
金银首饰的零售环节既征收增值税又征收消费税
A: 正确
B: 错误
答案: 正确
9、判断题：
某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟缴纳增值税，不缴纳消费税
A: 正确
B: 错误
答案: 错误
10、填空题：
某商贸公司，2015年1月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元
答案: 352500
11、填空题：
某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）万元
答案: 12
12、填空题：
某地板公司生产各种实木地板，2014年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5％）
答案: 8
随堂测验1
1、单选题：
某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）
A: 6.8万元
B: 9.6万元
C: 12万元
D: 40万元
答案: 12万元
2、单选题：
下列关于消费税的纳税义务时间，说法不正确的是（）
A: 赊销和分期收款方式销售应税消费品的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
B: 预收款方式销售的，为发出应税消费凭的当天
C: 采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D: 自产自用的应税消费品为纳税人提货的当天
答案: 自产自用的应税消费品为纳税人提货的当天
3、多选题：
白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。
A: 优质费
B: 品牌使用费
C: 滞纳金
D: 代垫运费（承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方）
答案: 优质费 ;
品牌使用费;
滞纳金
4、多选题：
某企业以自产的10吨粮食白酒换取生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。
A: 该企业可以做进项抵扣
B: 该企业增值税的计税销售额是40万元
C: 该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
D: 不需要缴纳消费税
答案: 该企业可以做进项抵扣;
该企业就上述业务应缴纳消费税9万元
5、多选题：
下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（）。
A: 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B: 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C: 纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D: 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳
答案: 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳;
纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
6、多选题：
下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）。
A: 外购的已税烟丝生产的卷烟
B: 外购的已税化妆品生产的化妆品
C: 委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
D: 外购的酒精生产的白酒
答案: 外购的已税烟丝生产的卷烟;
外购的已税化妆品生产的化妆品
随堂测验2
1、单选题：
下列关于批发环节消费税的规定中不正确的是（）。
A: 卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税
B: 纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
C: 从事卷烟批发业务的单位向个人销售卷烟，复合计征消费税
D: 批发企业在计算纳税时，可以扣除外购已纳的消费税税款
答案: 批发企业在计算纳税时，可以扣除外购已纳的消费税税款
2、单选题：
下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）
A: 啤酒的批发环节
B: 金银首饰的零售环节
C: 高档手表的零售环节
D: 化妆品的批发环节
答案: 金银首饰的零售环节
3、单选题：
根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的有（）。
A: 以外购高档手表改装加工的钻石手表
B: 以外购已税木制一次性筷子为原料生产的高档筷子
C: 外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
D: 以外购的柴油用于连续生产生物柴油
答案: 以外购的柴油用于连续生产生物柴油
4、单选题：
某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。
A: 同时缴纳增值税和消费税
B: 不缴纳增值税和消费税
C: 缴纳增值税消费税，不缴纳消费税
D: 缴纳消费税，不缴纳增值税
答案: 不缴纳增值税和消费税
5、单选题：
下列选项中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）
A: 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
B: 外购轮胎生产的小汽车
C: 外购酒精生产的白酒
D: 外购护肤护发品生产的化妆品
答案: 外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
6、多选题：
下列委托加工业务中，应由受托方（非个人）代收代缴消费税的有（）
A: 某企业委托某地板加工厂加工实木地板
B: 某企业提供烟叶委托加工成烟丝
C: 某企业委托化妆品生产厂加工一批化妆品
D: 某企业提供外购的汽车底盘委托加工成大货车
答案: 某企业委托某地板加工厂加工实木地板;
某企业提供烟叶委托加工成烟丝;
某企业委托化妆品生产厂加工一批化妆品
7、多选题：
以下单位不属于消费税纳税义务人的有（）。
A: 销售一次性木筷的商店
B: 受托加工白酒的企业
C: 委托加工应税消费品的单位
D: 销售小汽车的贸易公司
答案: 销售一次性木筷的商店;
受托加工白酒的企业;
销售小汽车的
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