* 1甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年6月向某商场销售一批高档化妆品,取得含增值税销售额3842000元,已知增值税税率为13%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
* 2某化妆品厂受托加工一批高档化妆品,委托方提供原材料成本30000元,化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税,高档化妆品消费税税率15%)
* 3下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。
* 4根据消费税法律制度的规定,企业将自产应税消费品用于下列情形中,不缴纳消费税的是( )。
* 5现行消费税规定,委托加工应税消费品,一般由受托方代收代缴消费税,但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中,委托方应回原地纳税的是( )。
* 6现行消费税规定,委托加工应税消费品,一般由受托方代收代缴消费税,但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中,委托方应回原地纳税的是( )。
* 7根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税纳税人的是( )。
* 8某化妆品企业受托为某商场加工一批高档化妆品,收取不含增值税的加工费13万元,商场提供的原材料金额为50万元(不含税)。已知该化妆品企业无同类产品销售价格,消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是( )。
* 9下列属于委托加工应税消费品的是( )。
* 10我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是( )。
* 11.2019年10月,甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条,取得不含增值税销售额20 000元;向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条,取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
* 12营改增试点行业,关于销售额的表述不正确的是( )。
* 13某白酒厂2018年春节前,将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用,该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20 000元,成本利润率为5%,白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额为( )。
* 14根据消费税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税,该时间为( )。
* 15某企业为增值税小规模纳税人。2019年10月进口一批高档化妆品,关税完税价格40万元。已知:高档化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。
* 16下列关于应税消费品销售额的表述中,不正确的是( )。
* 17根据消费税法律制度的规定,纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款。该期限是( )日。
* 18根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
* 19.甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。
* 20根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是( )。
* 21甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本47 460元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2 373元。已知增值税税率为13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格,计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
* 22.2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户,该批高档化妆品生产成本为17000元,无同类高档化妆品销售价格,已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
* 23根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳消费税的是( )。
* 24根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )。
* 25某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14.3万元,缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。
* 26根据消费税法律制度的规定,纳税人销售货物采用赊销和分期收款结算方式的,纳税义务发生时间为( )。
* 27根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税征税范围的是( )。
* 28甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车含增值税平均售价11.3万元/辆,含增值税最高售价13.56万元/辆。已知增值税税率为13%;消费税税率为5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
* 29.2019年某公司进口10箱卷烟(5万支/箱),经海关审定,关税完税价格22万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。该公司进口环节应纳消费税( )万元。
* 30纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为( )。
* 31.某酒厂为增值税一般纳税人。2019年7月销售白酒4 000斤,取得销售收入13 560元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。该酒厂7月应缴纳的消费税税额为( )元。
* 32根据消费税法律制度的规定,下列各项中,在零售环节加征消费税的是( )。
* 33甲公司是一家化妆品生产企业,属于增值税一般纳税人,2019年8月,该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元,销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元,将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售,取得不含增值税销售额50万元,已知高档化妆品的消费税税率为15%,增值税税率为13%。则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是( )。
* 34.2017年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务,该批药酒生产成本35000元/吨,甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨,不含增值税平均销售价格60000元/吨,不含增值税最低销售价格59000元/吨,已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
* 35某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟,下列说法中正确的是( )。
* 36纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为( )。
* 37根据消费税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税,该时间为( )。
* 38根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的是( )。
* 39某外贸进出口公司2019年3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14.3万元,缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )。
* 40根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )。
* 41甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。
* 42下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
* 43.某烟厂6月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明不含税价款为56.5万元,本月末生产领用本月库存烟丝80%,已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。
* 44某化妆品企业2019年10月受托为某商场加工一批高档化妆品,收取不含增值税的加工费13万元,商场提供的原材料金额为50万元(不含税)。已知该化妆品企业无同类产品销售价格,消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是( )。
* 45某烟厂4月初烟丝库存为零,当月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元,本月末生产领用本月库存烟丝80%,已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。
* 46根据消费税法律制度的规定,下列不属于消费税征收范围的是( )。
* 47某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100 000元,该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰,生产出贵重首饰对外销售,取得不含税销售额200 000元。已知珠宝消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为( )。
* 48根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是( )。
* 49某筷子加工厂,2017年10月初库存外购已税木制一次性筷子原料金额10万元,当月又外购已税木制一次性筷子原料,防伪税控增值税专用发票注明的金额40万元,月末库存已税木制一次性筷子原料金额6万元,其余为当月生产应税木制一次性筷子领用。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。则该厂当月准许扣除的外购木制一次性筷子原料已缴纳的消费税税额是( )万元。
* 50根据消费税法律制度的规定,下列关于从量计征销售数量的确定的说法不正确的是( )。
* 51根据消费税法律制度的有关规定,纳税人外购和委托加工的特定应税消费品,用于继续生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣,下列各项中,可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。【多选题】
* 52下列消费品中,征收消费税的有( )。【多选题】
* 53根据消费税法律制度的规定,纳税人自产的应税消费品用于( )项目,应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。【多选题】
* 54根据消费税法律制度的规定,下列各项中征收消费税的是( )。【多选题】
* 55.甲公司是一家卷烟厂,从烟农乙手中收购一批烟叶,并将之委托给丙公司加工成烟丝,收回后一半直接出售给A企业,一半用于连续生产卷烟,并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司,丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司,戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业,则下列关于消费税的说法中错误的有( )。【多选题】
* 56某企业生产的某系列高档化妆品,用于下列用途时应征收消费税的有( )。【多选题】
* 57根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有( )。【多选题】
* 58.根据消费税法律制度的规定,下列情形中,属于消费税征税范围的有( )。【多选题】
* 59.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有( )。【多选题】
* 60根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税纳税人的有( )。【多选题】
* 61根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有( )。【多选题】
* 12下面关于从价计征销售额的确定,叙述正确的有( )。【多选题】
* 13下列各项中属于生产环节计征消费税的有( )。【多选题】
* 14.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,采用从量计征办法计缴消费税的有( )。【多选题】
* 15根据消费税法律制度的规定,下列货物销售应征收消费税的有( )。【多选题】
* 16下列关于消费税纳税地点的说法中,正确的有( )。【多选题】
* 17根据消费税法律制度的规定,下列选项中采取从价计征消费税的有( )。【多选题】
* 18白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中,应并入销售额计征消费税的有( )。【多选题】
* 19下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中,正确的有( )。【多选题】
* 20某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有( )。【多选题】
* 21以下环节既征消费税又征增值税的有( )【多选题】
* 22某化妆品生产企业,销售高档化妆品的同时,向购买方收取的以下款项,属于价外费用性质的收入有( )。【多选题】
* 23.下列各项中,应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有( )。【多选题】
* 24下列属于消费税纳税人的有( )。【多选题】
* 25某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆,其成本为8万元,消费税税率和成本利润率均为5%,则其计税销售额(组价)为( )。【多选题】
* 26下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中,正确的有( )。【多选题】
* 27根据消费税法律制度的规定,下列连续生产的应税消费品,在计征消费税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有( )。【多选题】
* 28根据消费税法律制度的规定,下列各项中,纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有( )。【多选题】
* 29下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。【多选题】
* 30下列属于复合计征消费税的货物有( )。【多选题】
* 31下列消费品中,征收消费税的有( )。【多选题】
* 32下列关于消费税征税范围及计算的表述,不正确的有( )。【多选题】
* 33下列关于增值税计税销售额的表述中,正确的有( )。【多选题】
* 34根据消费税法律制度的规定,下列各项中属于消费税征税范围的有( )。【多选题】
* 35根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税的有( )。【多选题】
* 纳税人销售的应税消费品消费税，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。
* 纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的营业额;未分别核算营业额的,不得免税、减税。
* 雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。
* 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度;纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。( )
* 我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。
* 6我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征,实行单一环节征税,批发、零售等环节一律不征收消费税。( )
* 7纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。( )
* 8某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟,应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。
* 9委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
* 10对包装物既作价随同应税消费品销售,又另外收取押金的包装物的押金,凡纳税人在规定的期限内没有退还的,均应并入应税消费品的销售额,按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
* 11消费税税目中润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。
* 12对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品,不论在财务上是否作为销售处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。( )
* 酒厂将自产的5箱普通白酒移送到该厂外的营销机构，用于奖励先进员工消费税，在移送使用环节不缴纳消费税。
* 14某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。
* 委托加工的应税消费品，除受托方为个人之外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
* 16实行从价计征办法征收消费税的应税消费品，对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。
* 17消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。
* 企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。
* 19纳税人销售的应税消费品,以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。