自2023 年 10 月 1 日起，由日本国税厅发起的日本消费税（“JCT”）“合规发票留存制度”改革将开始生效。这将会将影响卖家在亚马逊日本站点上的销售。
这次的改革是关于什么？
自 2023 年 10 月 1 日起，合规发票需要具有卖家的日本消费税注册号（“JCT 注册号”），以便买家可以申请JCT 进项抵扣并查看他们减免的税额。
改革生效后，亚马逊开具的发票上需要显示卖家 JCT 注册号以便买家可以进行税务抵扣。
JCT 注册号是什么？什么情况下需要准备？
JCT 注册号：是日本税务机构下发给具有 JCT 纳税实体的卖家（支付 JCT 的卖家）的编号。
符合以下任一条件， 您将需要成为 JCT 纳税实体，有义务按规定缴税：
1.卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元。
2.或者卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000 万日元。
3.或者您的公司，注册资本金在1,000万日元以上。
*基准期是指纳税期限前的两个基准年。基准年的起始月取决于您的公司类型：
独资企业：您的基准年是从1月到12月。
公司：您的基准年的起始月取决于您的公司。
对于日本公司，您的基准年通常是是4月至次年3 月。
对于中国公司，您的基准年通常是1月至12月。
*具有纳税义务的卖家摘要:
其他特殊情况消费税，卖家将有义务申请 JCT 注册号：
1.与您的税务顾问确认您是否有义务。
2.如果您没有义务获得成为JCT纳税实体但希望向亚马逊提交您的JCT注册号，您可以考虑成为JCT纳税实体，并注册申请JCT注册号。
3.如果您决定不向亚马逊提交您的JCT注册号，那么需要开具合规发票的买家可能会在改革开始后不再购买您的商品因为其将无法申请税务抵扣。这可能会对您的销售产生负面影响。建议您在2023年10月1日前获得JCT注册号。
您需要做什么？
1.申请 JCT 注册号
请注意，提交申请后，大约需要两个月的时间才能获得您的 JCT 注册号。建议您立即开始申请流程。
2.在卖家平台上提交您的 JCT 注册号。
常见问题
1.什么是合规发票留存制度？
合规发票留存制度使买家能够在提供合规发票的情况下享受 JCT 进项抵扣。改革生效后，只有持有 JCT 注册号的卖家才有资格向您的买家开具合规发票。
2.如何获得JCT注册号？
若您想要了解申请 JCT 注册号的详细流程，请访问日本国税厅指南（日语）或咨询您的税务顾问。
若您的公司成立地在日本之外，您需要寻找外部税务服务商（财税代表）来协助您完成税务合规事宜。
获得 JCT 注册号意味着您将成为 JCT 纳税实体（需要支付 JCT 的卖家）。
3.我是否需要成为JCT纳税实体？
符合以下条件即被视为 JCT 纳税实体，有义务按规定缴税：
· 卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元。
· 或者卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元消费税，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000万日元。
· 或者您的公司注册资本金在 1,000万日元以上。
还有一些其他特殊情况，卖家将有义务成为 JCT 纳税实体。请咨询您的税务顾问，了解您的公司是否需要缴纳 JCT。
4.我是JCT豁免实体，我是否需要JCT注册号？
只有 JCT纳税实体（支付JCT的卖家）才能申请JCT注册号。
如果您是JCT豁免实体（暂未产生JCT纳税义务的卖家），但希望获得JCT注册号，则需要成为JCT纳税实体。
您有责任决定是否成为JCT纳税实体。一旦您成为JCT纳税实体,并申请JCT注册号,您将可以给买家开具合规发票用于税务抵扣。
5.没有JCT注册号，我还能在亚马逊上销售商品吗？
改革生效后，亚马逊将计划实施一项功能，使买家能够知道哪些商品符合开具合规发票的要求。如果您不提供您的 JCT 注册号，这可能会对您的销售产生负面影响。我们建议您尽快获得您的 JCT 注册号。
参考链接
什么是合规发票留存制度？（日本国税厅网站 [日语]）
如何申请JCT注册号？（日本国税厅网站 [日语]）
有关合规发票留存制度的支持服务，请前往日本国税厅（日语）联系国税厅或咨询您的税务顾问或亚马逊第三方税务服务商。
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