很多人表示对消费税的计算不太了解，希望能够了解一下消费税的税务计算，并对其是否可以进行税前抵扣等相关事项非常感兴趣。那么，今天小编就带大家好好了解一下，消费税的税率以及应纳消费税的计算方法吧！
消费税税率表
想要计算消费税，首先要知道消费税的税率，消费税不同于其他的税种，其不同种类的产品税率也有所不同。下面是小编为大家编制的消费税税率表。
消费税的计算方法根据缴纳消费税的产品的销售、性质等条件的不同，也有着不同的计算方法，具体有如下几种情况。
从价计税
根据需缴纳消费税的产品的销售额计算应缴纳税费。
计算公式：应纳税额=销售额×适用税率
【案例１】
Ａ公司是销售木质一次性筷子的企业，某次销售了一批价值200万元的产品，采用从价计税法计算消费税方法如下：
应纳税额=200（销售额）×5%（适用税率）=10（万元）。
从量计税
依据需缴纳消费税的产品的销售量计算应缴纳税费。
计算公式：应纳税额=销售量×适用税率
【案例2】
B公司是销售啤酒的公司，某次销售了一批出厂价每吨2 200元的啤酒50吨，采用从量计税法计算消费税方法如下：
应纳税额=50（销售量）×220（适用税率）=11 000（元）。
温馨提示：由于B公司销售的啤酒出厂价格＜3 000元/吨，因此，为乙类啤酒，消费税税率为220元/吨。
自产自用商品的计税方法
1．用于连续生产应纳消费税商品的无需纳税。
2．用于例如在建工程等其他方面的应纳税产品，需按照同类产品的销售价格计算纳税，如没有同类产品，则按照组成计税价格进行计税。
公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）。
应纳税额=组成计税价格×适用税率
【案例3】
C公司生产了10辆1.5排量的小汽车作为公司内部使用消费税，市场上同类型的小汽车为8万元每台。则，该批小汽车应纳消费税计算如下：
应纳税额=8×10（应税销售额）×5%（适用税率）=4（万元）。
销售金银首饰的计税方法
计算销售金银首饰的企业应纳消费税税额时，应使用不含增值税税额的销售额进行计算。
公式：应纳税销售额=含增值税销售额÷（1+增值税税率）
应纳税额 =应纳税销售额×适用税率
【案例4】
D公司为零售金银首饰的公司，销售了价值11.6万元（含税销售额）的金手镯。则，其应纳消费税计算如下：
应纳税销售额=11.6（含增值税销售额）÷（1+16%）（1+增值税税率）=10（万元）；
应纳税额 =10（应纳税销售额）×5%（适用税率）=0.5（万元）。
进口产品的计税方法
公式：组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷( 1-消费税税率)
应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率
【案例5】
E公司进销售了一批进口雪茄，关税完税价格为80万元，关税按60%计算。则，其应纳消费税计算如下（精确到小数点后两位）：
组成计税价格 =（80+30）(关税完税价格+关税)÷（1-36%）( 1-消费税税率)=171.88（万元）
应纳税额 =171.88（组成计税价格）×36%（消费税税率）=61.88（万元）
委托加工产品的计税方法
委托加工的产品，交货时由受托方代扣代缴消费税，应在找受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类产品的按照组成计税价格进行计税。
公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1- 消费税税率)
应纳税额=组成计税价格×适用税率
【案例6】
F公司委托G公司加工了一批需要缴纳消费税的电池，按市场上同类型的电池销售价格计算，该批电池价值15万元。交货时消费税，该批电池由G公司代扣代缴消费税，则应纳消费税计算如下：
应纳税额=15（组成计税价格）×4%（适用税率）=0.6（万元）。
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